租金收入（不动产资本所得）
16 soru出租住宅或商用房的人都用得上的一节：免征额、费用方法、共有以及申报门槛。
什么叫不动产资本所得？
这是法律对租金收入的称谓。若您把自己作为所有人、占有人、用益权人或承租人的不动产或权利交由他人使用，并因此收取金钱或实物对价，所得即为不动产资本所得。住宅租金与商用房租金是最常见的两例；土地、店面、车位、商标以及经营权的租金也归入同一栏目。
只有住宅租金的人在什么情况下需要申报？
当年内取得的住宅租金合计超过免征额时须申报——2025 年为 47.000 TL。低于免征额的部分不要求申报。不过，已因经营、农业或自由职业所得而须申报的人无法享受该免征额；租金须全额申报。
2025 年住宅租金收入的免征额是多少？
2025 年取得的住宅租金收入，免征额为 47.000 TL。该金额每年重新核定，且仅适用于住宅租金——商用房租金没有免征额。未按期申报租金的人，以及收入超过免征额却未申报的人，都会丧失这项权利。
我自住房屋的租金，可以从我取得的租金收入中扣除吗？
若选择实际费用法，可以。您把自有住宅出租、自己却租房居住的，所支付的租金可作为费用扣除。有两项条件：该扣除只能对住宅租金收入进行，且单位提供住房的相关支出亦属此列。至于居住在土耳其境外者在当地支付的租金，则不可扣除。
我必须选择费用方法吗？该选哪一种？
您从两种方法中择一：实际费用或定额扣除。实际费用法下，您逐笔扣除有凭证的支出；定额扣除法下，无需凭证即可扣除收入的 %15。选择针对全部所得而非逐套房产——不能对一套用实际费用法、对另一套用定额法。若您有凭证的支出超过收入的 %15，实际费用法更划算；不足的话，定额法对您有利。
实际费用法下可扣除的金额怎么算？
照明、取暖、水费、电梯与物业管理费、保险费、为该房产所借款项的利息、房产税、规费、折旧以及维护修缮支出，凭单据扣除。若住宅租金已适用免征额，则不是全额扣除费用，而是扣除剔除免征额对应部分后计算出的份额：费用 ×（收入 − 免征额）÷ 收入。凭证保存五年。
物业托管中的费用与凭证档案如果我选定额扣除，扣除额怎么算？
先从收入中扣除住宅免征额，再就余额扣除 %15 作为定额费用。无需凭证、发票或收据。相应地，您不得再另行扣除任何实际支出；两种方法不能并用。出租权利者不得选择定额扣除。
我什么时候可以从定额扣除改回实际费用？
包括选择定额扣除的当年在内，未满两年不得改回实际费用法——锁定期为 2 年。反向则没有这类限制：选择实际费用法的纳税人，次年即可直接转用定额扣除。
只有商用房租金的人在什么情况下需要申报？
若承租人就商用房租金扣缴所得税，则在租金总额未超过 330.000 TL 之前不必申报；扣缴即为终局课税。总额超过该数的，租金须全额申报，年内已扣缴的税款可从应纳税额中抵扣。若承租人不扣缴（例如适用简易征收的纳税人，或本身并非纳税人的承租人），门槛则为 18.000 TL。
我既有住宅租金又有商用房租金，该怎么看？
先从住宅租金中扣除免征额；再把余额与商用房租金总额相加。若该合计超过 330.000 TL，两项所得都要申报。未超过的，只申报超出免征额的住宅租金，商用房租金不入申报。关键在于比较时要用扣除免征额之后的金额——这一点最常被忽略。
一套住宅由多人共有时，由谁申报？
每位共有人就自己份额内的租金收入各自申报；不以共有关系名义合并申报。免征额同样按人适用，而非按房产。房产证上未注明份额的，视为均等。
如果我完全不申报租金，或者少报，会怎样？
税务机关一旦查实所得，会连同税款本身、少缴税款罚款与滞纳金一并追缴；此外还另处违规罚款。就住宅租金而言，最直接的损失是免征额：未申报或少报的人，该年度的免征额资格全部丧失。在税务机关查处之前主动申报，可以避免其中大部分后果。
我是现金收的租，没有银行记录。还需要申报吗？
需要。申报义务取决于所得是否实际取得，而非收款方式。此外，住宅租金超过规定数额须经银行或邮政收取，商用房租金更是不设金额下限地适用同一义务，因此现金收款还会另行产生特别违规罚款。
把租金报低会有问题吗？
会，因为有比照租金的规定。住宅申报的租金若低于其房产税计税价值的一定比例，税务机关将按该比例课税。无偿让人居住原则上也在此列；除留给父母、子女和兄弟姐妹的住房等少数例外，均须按比照租金申报。
您所在区域的市场租金我该按什么比例上调租金？
无论住宅还是商用房，续约期的涨幅都不得超过上一租赁年度消费者价格指数十二个月平均值的变动率。合同里写了更高的比例也不改变结果；超出部分无效。
租金上调计算器除租金收入外，我还有工资、动产资本所得或其他收益。可以使用预填申报系统吗？
可以。预填申报系统同时涵盖租金收入、工资、动产资本所得以及其他收益与所得；其中数项可在同一份申报表中填报。唯一不在系统内的情形是存在经营、农业或自由职业所得——此时须按一般程序申报。
工资所得
23 soru何时须申报单份工资，多了第二位雇主会有什么变化，最低工资免征额又是怎么运作的。
什么是工资？
工资是指受雇于雇主、隶属于特定工作场所的人，因提供劳务而取得的金钱、实物以及可以用金钱表示的各项利益。付款的名称、计算方式，或是否存在合伙关系，都不改变其性质——按月、按周、按日或按比例支付，统统都是工资。
法律把哪些款项视为工资？
除薪金外，养老金、遗属与孤儿抚恤金、因已提供或将提供的劳务而支付的款项、支付给董事会和监事会成员的出席费、支付给运动员的款项，以及支付给鉴定人、官方调解员和评估师的报酬，也都视为工资。
我的养老金需要申报吗？
不需要。社会保障机构支付的养老金、遗属金、孤儿抚恤金和伤残金免征所得税，不填入申报表。若退休后另有受雇取酬，则仅就该份工资判断是否需要申报。
从单一雇主取得的工资要申报吗？
原则上不必——税款已在源头扣缴。只有当已扣缴的单份工资年度合计超过 4.300.000 TL 时才申报，年内已扣缴的税款可从应纳税额中抵扣。
支付给运动员的款项要申报吗？
支付给运动员的款项在源头按特别税率课税。年度合计超过 4.300.000 TL 时须申报；已扣缴的税款可从应纳税额中抵扣。未超过的，扣缴即为终局课税。
取得未扣缴工资的人需要申报吗？
需要，无论金额多少。未扣缴的工资不设下限。直接从外国雇主处取得的工资，以及不在免征范围内的使领馆雇员工资，都属于这一类。
如果我已扣缴的工资未超过 330.000 TL，需要申报吗？
这个门槛针对的不是单一雇主，而是从多位雇主取得工资的人：若第一位雇主之外各雇主支付的工资合计未超过 330.000 TL，且工资总额低于 4.300.000 TL，则不必申报。一旦其中任一门槛被突破，全部工资均须申报。
我从多位雇主取得工资，申报表上要填哪些？
门槛一经突破，全部工资都要填入申报表——而不只是超出的部分。至于比较，则以第一位雇主之外各雇主的工资合计为准。若该合计未超过 330.000 TL，且全部工资加总也未超过 4.300.000 TL，则一份都不必申报。
第一位雇主可以由我自己选定吗？
可以，您可自由决定把哪位雇主视为第一位。这一选择直接影响是否突破申报门槛：把最高的一份工资视为第一位，会缩小其余各份的合计，多数情况下对您有利。
工资所得有免征额吗？
相当于最低工资的部分免征所得税；2025 年每年最多可扣除 45.151 TL。除此之外，法律对提供给员工的餐费、交通与住宿补助以及各类补偿金另有专门的免征规定。
工资课税时可以扣除什么？
在计算工资净额时，可扣除养老与社会保障缴费、个人保险费以及工会会费。若须申报，还可在不超过申报所得一定比例的范围内扣除教育与医疗支出、法律列举的捐赠与资助，以及残疾扣除。
未能扣除的费用可以作为亏损结转到次年吗？
不可以。工资所得不产生亏损；扣除额若超过申报的工资，超出部分既不能结转到以后年度，也不能从其他所得项目中扣除。
未扣缴的工资有申报门槛吗？
没有。未经扣缴的工资，无论金额多少，都须通过年度申报表申报。
已扣缴工资的申报门槛是多少？
两个门槛同时起作用：来自单一雇主的，为 4.300.000 TL；来自多位雇主的，第一位之外各雇主的工资合计为 330.000 TL。在后一种情形下，还要求工资总额不超过 4.300.000 TL。
谁能享受最低工资免征额？
凡取得工资所得的人都能享受——行业、职位与工资水平并无区别。该免征额在源头即已适用；须申报时，只对已申报工资中的一份适用。
2025 年最低工资免征额最多能扣除多少？
相当于最低工资一年的所得税——2025 年约为 45.151 TL。若年内按低于最低工资的标准或以非全日制方式工作，可扣除的金额相应减少；免征额以实际享受的部分为限。
申报表上，最低工资免征额从哪一份工资中扣除？
只能从一份中扣除。若申报了多位雇主支付的工资，免征额不会分别适用于每一份；而是从纳税人选定的一份工资中扣除。选择适用最高税率级次的那份工资，通常对您有利。
什么是残疾扣除？
是指从丧失一定比例劳动能力者的工资中，按等级每月扣除一定数额。2025 年的月度金额为：一级 9.900 TL，二级 5.700 TL，三级 2.400 TL。享受该扣除须取得授权医疗机构出具的报告，并经税务机关认可。
残疾扣除与最低工资免征额适用于哪一份工资？
两者都只适用于已申报工资中的一份，且是同一份。既不能在各份工资之间分摊，也不能分别记入多位雇主支付的工资。
我可以为受我抚养的亲属享受残疾扣除吗？
若您是受雇人员，可以。若有受您抚养的残疾亲属，该扣除适用于您的工资。这项权利是为工资所得设立的；自由职业者则相反，只能就自己的收益，并且仅为本人及其抚养的人享受。
我直接从境外雇主取得的工资需要申报吗？
原则上需要——因未作扣缴，不设金额门槛即须申报。免征仅适用于由有限纳税义务雇主的境外收益支付、并以外币结算的工资；上述条件未全部满足的，该工资即应申报。
外国使领馆雇员的工资要申报吗？
以对等为条件予以免征；符合该条件的不必申报。不存在对等关系时，由于工资未经扣缴，无论金额多少都须通过年度申报表申报。
除工资外，我还有租金收入、动产资本所得或其他收益。可以在一份申报表里一并申报吗？
可以。这四类所得合并于同一份年度申报表，并可通过预填申报系统填报。若您有经营、农业或自由职业所得，则须按一般程序申报。
动产资本所得
14 soru存款利息、股息、回购、债券与基金收益：哪些被扣缴、哪些要申报、哪些不必入表。
什么是动产资本所得？
是指以货币资本或以货币表示的价值为对价而取得的股息、利息、租金及类似收益。所有人在其经营、农业或自由职业活动之外取得的收入归入此栏；同一笔收入若列入某企业的资产负债表，则已属于经营所得。
2025 年，既无扣缴又无免征的所得，申报门槛是多少？
18.000 TL。该门槛看的是动产与不动产资本所得的合计，而非各自单独计算。合计超过门槛的，全部此类所得均须申报；未超过的，则不必申报。
2025 年，已扣缴且适用免征的所得，申报门槛是多少？
330.000 TL。比较时以扣除免征额之后的余额为准。突破门槛的，该项所得须申报，年内已扣缴的税款可全额从应纳税额中抵扣。
哪些所得虽已扣缴，仍可能需要申报？
自完全纳税义务公司取得的股息、2006 年初之前发行的国债与国库券利息、完全纳税义务公司在境外发行债券的利息，以及租赁凭证取得的收益。这些在突破门槛后进入申报表。
存款利息和回购收益需要申报吗？
不需要。银行存款利息、参与制银行的利润分成、回购收益以及私营部门债券利息，均以源头扣缴的税款终局课税；无论金额多少都不填入申报表，即便因其他所得而须申报，也不并入。
哪些所得既不扣缴也不免征？
自境外取得的利息与股息、各类债权利息、出售未到期的股票与债券息票所得的价款，以及为转让尚未归属持有人的参股股息而收取的款项。这些适用的门槛更低。
2025 年取得的所得，折减比例是多少？
折减比例每年以通告公布，由重估率除以国债平均利率得出。近年来该比例大于一，因此纳入范围的所得未予申报。申报之前应以当年通告核实。
折减比例适用于哪些所得？
适用于 2006 年初之前发行的国债与国库券利息，以及以土耳其里拉计价的债权利息。范围之外的所得不作通胀剔除。
与外币或黄金挂钩的证券收益适用折减比例吗？
不适用。与外币、黄金或其他价值挂钩的证券，以及以外币发行的证券，其收益不适用折减比例。计入商业企业的收益与所得同样不在范围之内。
股息如何课税？
自完全纳税义务公司取得的股息，其 %50 免征所得税。剩余一半若超过 330.000 TL 则须申报，且分配时扣缴的全部税款——包括免征部分对应的税额——均可从应纳税额中抵扣。抵扣后仍有余额的，可申请退还。
动产资本所得申报表中，可以扣除自雇人员的社保费吗？
可以。年内实际缴纳的自雇人员社保费，可从申报的动产资本所得中扣除。该扣除以实际缴纳为条件；已计提但未缴纳的不予考虑。
缴纳的社保费若超过所得，可以结转到次年吗？
不可以。无法扣除的部分不认定为亏损，不结转到以后年度，也不能从其他所得项目中扣除。
计算所得净额时可以扣除哪些费用？
可扣除为保管和投保证券所支付的款项、收取所得时支付的佣金与汇兑费用，以及为保全证券而发生的支出。相对地，就该所得本身缴纳的税款不得列为费用。
除动产资本所得外，我还有租金收入、工资或其他收益。可以一并申报吗？
可以。四类所得合并于同一份年度申报表，并可通过预填申报系统填报。有经营、农业或自由职业所得的人，按一般程序申报。
其他收益与所得
15 soru增值收益与偶然所得：五年规则、通胀调整、免征额以及计算方法。
其他收益与所得包括哪些？
由两部分构成：增值收益与偶然所得。二者的共同点是不具持续性——它们并非源于持续经营，而是来自一次性或零星的交易。一旦具备持续性，就被视为经营所得，适用完全不同的程序。
什么是增值收益？
是指处分法律列举的财产与权利所产生的收益。最为人熟知的形式是房产出售：售价与经通胀调整后的成本之差，再扣除出售费用，即为收益。
房产出售税费与计算器出售哪些财产和权利会产生增值收益？
除无偿取得的以及持有超过两年的完全纳税义务公司股票之外的有价证券；处分法律列举的各项权利；由著作权人及其继承人以外的人出售著作权；转让合伙权利与份额；出售已停止经营的企业；以及在取得之日起 5 年 内处分土地、房屋、权利和船舶等不动产。
哪些权利属于增值收益的范围？
勘探权、开采权和特许权及其许可证，识别标记、商标、商号，各类技术图纸、图样、模型和图则，电影与电视影片，声像制品，在工业、商业和科学领域取得的经验资料，以及对秘密配方和制造方法的使用权。发明专利不在此范围之内。
2025 年增值收益的免征额是多少？
120.000 TL。一个日历年度内取得的增值收益，在该额度以内免税；超出部分须申报。
免征额适用于所有增值收益吗？
不适用。处分有价证券及其他资本市场工具所产生的收益不在免征范围之内。至于出售不动产、权利和合伙份额所产生的收益，则可适用。
增值收益如何作通胀调整？
所售财产的取得成本，按自取得当月起至出售前一个月止（不含处分当月）国内生产者价格指数的涨幅上调。收益即为售价与该上调后成本之间的差额。
通胀调整在任何情况下都能做吗？
不是。要作调整，相应期间的涨幅须达到 %10 或更高。低于该门槛的期间，取得成本按原值计算。
如果我出售继承或无偿取得的房产，需要申报吗？
不需要。无偿——即未支付对价——取得的房产，其出售收益不视为增值收益；持有期限也不予考虑。通过继承、赠与等途径取得的房产均属此列。至于过户税以及可能产生的遗产税义务，则另行判断。
如果我在 5 年 未满时就把买来的房子卖掉，会怎样？
自取得之日起未满 5 年 即出售所产生的收益，属于增值收益。扣除经调整的成本和出售费用后，余额若超过 120.000 TL 则须申报。满五年之后出售的，则无需申报。
出售税费指南什么是偶然所得？
是指不具持续性的一次性交易所产生的收益。仅做一次的商业居间、偶尔提供的自由职业服务，或因歇业而取得的补偿，都属于这一类。
偶然所得由哪些交易产生？
偶尔进行的商业交易与居间；因停止或放弃经营、农业或职业活动而取得的补偿；因腾退房产或转让承租权而取得的补偿与顶手费；偶然的自由职业活动；有限纳税人的偶然运输业务；以及与已放弃的业务有关而后续取得的收入。
2025 年偶然所得的免征额是多少？
280.000 TL。一个日历年度内取得的偶然所得，在该额度以内免税。
偶然所得免征额适用于所有此类收益吗？
不适用。因腾退房产或转让承租权而取得的补偿与顶手费——通称顶手费——以及有限纳税人的偶然运输收益，都不能享受免征。这些收益自第一里拉起即须申报。
除其他收益外，我还有租金收入、工资或动产资本所得。可以一并申报吗？
可以。四类所得合并于同一份年度申报表，并可通过预填申报系统填报。有经营、农业或自由职业所得的人，按一般程序申报。
别在申报季四处翻找单据
上面的问题多半归结为同一件事：哪个月收了多少，哪笔支出有凭证。若您的房产由我们托管，全年的收支明细会连同全部凭证以一个文件下载。
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