Раздел для всех, кто сдаёт жильё или коммерческое помещение: льгота, метод учёта расходов, долевая собственность и пороги декларирования.

• Что означает доход от недвижимого капитала?

  Так закон называет доход от аренды. Если вы передаёте другому лицу в пользование объект или право, собственником, владельцем, узуфруктуарием или арендатором которого являетесь, и получаете взамен деньги либо натуральное возмещение, полученный доход и есть доход от недвижимого капитала. Аренда жилья и коммерческих помещений — два самых распространённых примера; аренда участков, магазинов, парковочных мест, товарных знаков и прав на ведение бизнеса относится к тому же разделу.

• В каком случае подаёт декларацию человек, у которого есть только доход от аренды жилья?

  Декларация подаётся, когда сумма полученной за год арендной платы за жильё превышает необлагаемую величину — 47.000 TL для 2025 года. При сумме ниже льготы декларация не требуется. Однако тот, кто и так подаёт декларацию из-за коммерческих, сельскохозяйственных или профессиональных доходов, льготой воспользоваться не может; аренда декларируется целиком.

• Какова льгота по доходу от аренды жилья за 2025 год?

  По доходам от аренды жилья, полученным в 2025 году, льгота составляет 47.000 TL. Эта сумма пересматривается ежегодно и применяется только к аренде жилья — по коммерческой аренде льготы нет. Тот, кто не задекларировал аренду вовремя, и тот, чей доход превысил льготу и остался незадекларированным, это право теряют.

• Могу ли я вычесть плату за жильё, в котором живу сам, из полученного дохода от аренды?

  Да, если выберете метод фактических расходов. Если вы сдаёте принадлежащее вам жильё, а сами живёте в съёмном, уплаченную вами аренду можно вычесть как расход. Есть два условия: вычет делается только против дохода от аренды жилья, и платежи за служебное жильё также входят в эту категорию. Аренда, оплачиваемая за рубежом теми, кто живёт за пределами Турции, вычету не подлежит.

• Обязан ли я выбирать метод учёта расходов и какой выбрать?

  Вы выбираете один из двух методов: фактические расходы или фиксированный вычет. При фактических расходах вы вычитаете подтверждённые документами траты по отдельности; при фиксированном вычете списываете %15 дохода без документов. Выбор делается не по каждому объекту, а для всего дохода — нельзя применить к одному объекту фактический метод, а к другому фиксированный. Если подтверждённые расходы превышают %15 дохода, выгоднее фактический метод, если меньше — фиксированный.

• Как рассчитывается вычитаемая сумма при методе фактических расходов?

  Расходы на освещение, отопление, воду, лифт и управление, страховые взносы, проценты по кредиту, взятому на объект, налог на недвижимость, пошлины, амортизация и затраты на обслуживание и ремонт вычитаются по документам. Если по аренде жилья применялась льгота, вычитается не весь расход, а доля, рассчитанная за вычетом части, приходящейся на льготу: расход × (доход − льгота) ÷ доход. Документы хранятся пять лет.

  Архив расходов и квитанций в управлении недвижимостью
• Если я выберу фиксированный вычет, как он рассчитывается?

  Сначала из дохода вычитается льгота по жилью, затем %15 остатка списывается как фиксированный расход. Ни документ, ни счёт, ни квитанция не требуются. Взамен вы не можете отдельно вычесть ни одну фактическую трату; два метода вместе не применяются. Те, кто сдаёт права, фиксированный вычет выбрать не могут.

• Когда я смогу вернуться от фиксированного вычета к фактическим расходам?

  Вы не можете вернуться к методу фактических расходов, пока не пройдут два года, включая год, в котором вы выбрали фиксированный вычет, — срок обязательства составляет 2 года. В обратную сторону такого ограничения нет: налогоплательщик, выбравший фактические расходы, может перейти на фиксированный вычет уже на следующий год.

• В каком случае подаёт декларацию человек, у которого есть только доход от аренды коммерческого помещения?

  Если арендатор удерживает подоходный налог с коммерческой аренды, декларация не подаётся, пока валовая арендная плата не превысит 330.000 TL; удержание становится окончательным налогом. Если сумма превышает эту величину, аренда декларируется целиком, а удержанный в течение года налог засчитывается в счёт исчисленного. Если арендатор удержание не производит (плательщик на упрощённом режиме или арендатор, не являющийся налогоплательщиком), порог составляет 18.000 TL.

• У меня есть и жилая, и коммерческая аренда — как считать?

  Сначала вычтите из аренды жилья льготу; затем сложите остаток с валовой коммерческой арендой. Если эта сумма превышает 330.000 TL, декларируются оба дохода. Если не превышает, декларируется только аренда жилья сверх льготы, а коммерческая остаётся вне декларации. Важно, что сравнение делается по сумме после вычета льготы — именно этот момент чаще всего упускают.

• Если жильём владеют несколько человек, кто подаёт декларацию?

  Каждый совладелец подаёт отдельную декларацию по приходящейся на него доле арендного дохода; единая декларация от имени совладения не подаётся. Льгота также применяется на человека, а не на объект. Если доли не указаны в тапу, они считаются равными.

• Что будет, если я вовсе не задекларирую аренду или задекларирую её не полностью?

  Если доход выявит налоговый орган, потребуют сам налог, штраф за занижение и пени вместе; дополнительно применяется штраф за нарушение порядка. По аренде жилья самая ощутимая потеря — льгота: тот, кто не задекларировал или задекларировал не полностью, полностью теряет право на льготу за этот год. Декларация, поданная добровольно до действий налогового органа, предотвращает большую часть этих последствий.

• Я получил аренду наличными, банковской записи нет. Всё равно нужно декларировать?

  Да. Обязанность декларировать зависит от факта получения дохода, а не от способа получения. Кроме того, поскольку суммы аренды жилья сверх установленной величины должны получаться через банк или почту, а для коммерческой аренды та же обязанность действует вовсе без порога, получение наличными влечёт также отдельный штраф за особое нарушение порядка.

• Будет ли проблема, если я укажу заниженную аренду?

  Будет — из-за правила о сопоставимой арендной плате. Если заявленная по жилью аренда окажется ниже определённой доли от стоимости для налога на недвижимость, налоговый орган начислит налог исходя из этой доли. Безвозмездное проживание в принципе подпадает под то же правило; за считаными исключениями, такими как жильё, оставленное родителям, детям или братьям и сёстрам, декларация требуется по сопоставимой аренде.

  Рыночная арендная плата в вашем районе
• По какой ставке я должен повышать арендную плату?

  И в жилой, и в коммерческой аренде повышение в период продления не может превышать темп изменения двенадцатимесячного среднего индекса потребительских цен за предыдущий арендный год. То, что в договоре записана более высокая ставка, результата не меняет; превышение недействительно.

  Калькулятор повышения аренды
• Помимо дохода от аренды у меня есть зарплата, доход от движимого капитала или прочие доходы. Могу ли я воспользоваться Системой предзаполненных деклараций?

  Да. Система предзаполненных деклараций охватывает доход от аренды, зарплату, доход от движимого капитала, а также прочие доходы и поступления вместе; несколько из них можно указать в одной декларации. Единственный случай вне системы — наличие коммерческих, сельскохозяйственных или профессиональных доходов; тогда декларация подаётся в общем порядке.

Когда декларируется единственная зарплата, что меняет второй работодатель и как действует льгота по минимальной зарплате.

• Что такое заработная плата?

  Это деньги, натуральное довольствие и выгоды, выразимые в деньгах, которые получает работник, состоящий в подчинении у работодателя и закреплённый за определённым рабочим местом, в оплату своего труда. Ни название выплаты, ни способ её расчёта, ни отсутствие отношений партнёрства характера выплаты не меняют — помесячная, понедельная, подённая или в процентах, всё это заработная плата.

• Какие выплаты закон относит к заработной плате?

  Помимо оклада к заработной плате отнесены пенсии по старости, по случаю потери кормильца и по инвалидности, суммы за уже оказанные или будущие услуги, вознаграждения членам советов директоров и ревизионных комиссий, выплаты спортсменам, а также вознаграждения судебным экспертам, официальным медиаторам и оценщикам.

• Нужно ли декларировать мою пенсию?

  Нет. Пенсии по старости, по случаю потери кормильца, сиротские и по инвалидности, выплачиваемые органами социального обеспечения, освобождены от подоходного налога и в декларацию не вносятся. Если после выхода на пенсию вы дополнительно работаете по найму, вопрос о декларировании решается только по этой зарплате.

• Декларируется ли зарплата, полученная от одного работодателя?

  Как правило нет — налог уже удержан у источника. Декларация подаётся, только если годовая сумма единственной зарплаты, облагаемой у источника, превышает 4.300.000 TL; удержанные в течение года налоги засчитываются в счёт исчисленного.

• Декларируются ли выплаты спортсменам?

  Выплаты спортсменам облагаются у источника по специальным ставкам. Декларация подаётся, когда годовая сумма превышает 4.300.000 TL; удержанный налог засчитывается в счёт исчисленного. Пока сумма не превышена, удержание является окончательным налогом.

• Подают ли декларацию те, чья зарплата не облагается у источника?

  Да, независимо от суммы. Для зарплаты без удержания нижнего порога нет. К этой группе относятся зарплаты, получаемые напрямую от работодателя в иностранном государстве, и зарплаты сотрудников посольств и консульств, не подпадающие под освобождение.

• Если моя облагаемая у источника зарплата не превышает 330.000 TL, нужно ли её декларировать?

  Этот порог относится не к единственному работодателю, а к тем, кто получает зарплату у нескольких: если сумма зарплат от работодателей, кроме первого, не превышает 330.000 TL, а совокупная зарплата ниже 4.300.000 TL, декларация не подаётся. Как только пройден любой из двух порогов, декларируются все зарплаты.

• Я получаю зарплату у нескольких работодателей — какие из них попадут в декларацию?

  Когда порог пройден, в декларацию входят все зарплаты, а не только часть сверх порога. Сравнение же делается по сумме зарплат от работодателей, кроме первого. Если эта сумма не превышает 330.000 TL, а все зарплаты вместе не переходят 4.300.000 TL, не декларируется ни одна.

• Могу ли я сам выбрать первого работодателя?

  Да, вы свободно решаете, какого работодателя считать первым. Выбор напрямую влияет на то, будет ли пройден порог декларирования: считать первым работодателя с самой высокой зарплатой в большинстве случаев вам выгодно, поскольку это уменьшает сумму остальных.

• Есть ли льгота по доходу в виде заработной платы?

  Часть, соответствующая минимальной заработной плате, освобождена от подоходного налога; за 2025 год можно вычесть не более 45.151 TL в год. Помимо этого закон предусматривает отдельные льготы по предоставляемым работникам питанию, проезду и жилью, а также по различным компенсационным выплатам.

• Что можно вычесть при налогообложении заработной платы?

  При определении чистой зарплаты вычитаются пенсионные взносы и взносы на социальное обеспечение, взносы по личному страхованию и профсоюзные взносы. Если подаётся декларация, можно дополнительно вычесть расходы на образование и здравоохранение в пределах установленной доли задекларированного дохода, перечисленные в законе пожертвования и помощь, а также вычет по инвалидности.

• Переносятся ли невычтенные расходы на следующий год как убыток?

  Нет. Доход в виде заработной платы убытка не образует; если сумма вычетов превышает задекларированную зарплату, превышение нельзя перенести на следующий год и нельзя зачесть против других категорий дохода.

• Есть ли порог декларирования для зарплаты без удержания?

  Нет. Заработная плата, не подвергшаяся удержанию, отражается в годовой декларации независимо от суммы.

• Каков порог декларирования зарплаты, облагаемой у источника?

  Действуют два порога одновременно: 4.300.000 TL, если зарплата от одного работодателя, и 330.000 TL для суммы зарплат от работодателей, кроме первого, если работодателей несколько. Во втором случае требуется также, чтобы совокупная зарплата не превышала 4.300.000 TL.

• Кто пользуется льготой по минимальной заработной плате?

  Ею пользуются все, кто получает доход в виде заработной платы, — отрасль, должность и уровень оплаты значения не имеют. Льгота и так применяется у источника; при подаче декларации она применяется только к одной из задекларированных зарплат.

• Сколько максимально можно вычесть по льготе на минимальную зарплату за 2025 год?

  Столько, сколько составляет годовой подоходный налог с минимальной заработной платы, — за 2025 год около 45.151 TL. Если в течение года вы работали с оплатой ниже минимальной или на неполной ставке, вычитаемая сумма соответственно уменьшается; льгота ограничена фактически использованной частью.

• Из какой зарплаты в декларации вычитается льгота по минимальной оплате?

  Только из одной. Если декларируются зарплаты от нескольких работодателей, льгота не применяется к каждой по отдельности; она вычитается из одной зарплаты по выбору налогоплательщика. Выбрать зарплату, облагаемую по самой высокой ставке, обычно выгоднее.

• Что такое вычет по инвалидности?

  Это ежемесячный вычет из заработной платы лица, утратившего определённую долю трудоспособности, в размере, установленном по степени. Месячные суммы за 2025 год: первая степень 9.900 TL, вторая степень 5.700 TL, третья степень 2.400 TL. Для получения вычета необходимо заключение уполномоченного медицинского учреждения, принятое налоговым органом.

• К какой зарплате применяются вычет по инвалидности и льгота по минимальной оплате?

  Оба применяются лишь к одной из задекларированных зарплат, причём к одной и той же. Разделить их между зарплатами или отнести по отдельности к зарплатам разных работодателей нельзя.

• Могу ли я воспользоваться вычетом по инвалидности за находящегося на моём иждивении родственника?

  Если вы работаете по найму — да. При наличии на вашем иждивении родственника с инвалидностью вычет применяется к вашей зарплате. Это право предоставлено для дохода в виде заработной платы; лицо свободной профессии, напротив, пользуется вычетом против собственных доходов и только за себя и своих иждивенцев.

• Должен ли я декларировать зарплату, полученную напрямую от работодателя за рубежом?

  Как правило да — поскольку удержание не производится, она декларируется без порога по сумме. Освобождение предусмотрено для зарплат, покрываемых из зарубежных доходов работодателя-нерезидента и выплачиваемых в валюте; если соблюдены не все эти условия, зарплата подлежит декларированию.

• Декларируется ли зарплата сотрудников иностранных посольств и консульств?

  Она освобождена при условии взаимности; если это условие соблюдено, декларация не подаётся. При отсутствии взаимности зарплата не облагается у источника и потому отражается в годовой декларации независимо от суммы.

• Помимо зарплаты у меня есть доход от аренды, доход от движимого капитала или прочие доходы. Можно ли указать всё в одной декларации?

  Да. Эти четыре категории дохода объединяются в одной годовой декларации и могут быть заявлены через Систему предзаполненных деклараций. Если у вас есть коммерческие, сельскохозяйственные или профессиональные доходы, декларация подаётся в общем порядке.

Проценты по вкладам, дивиденды, репо, облигации и доход фондов: с чего удерживают, что декларируют и что остаётся вне.

• Что такое доход от движимого капитала?

  Это дивиденды, проценты, арендная плата и подобные поступления, получаемые в счёт денежного капитала или ценностей, выраженных в деньгах. Под этот раздел подпадают доходы, которые владелец получает вне своей коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной деятельности; если тот же доход отражён в балансе предприятия, он уже считается коммерческим.

• Каков порог декларирования за 2025 год для доходов без удержания и без льготы?

  18.000 TL. Этот порог смотрит на совокупность доходов от движимого и недвижимого капитала, а не на каждый по отдельности. Если сумма превышает порог, декларируются все такие доходы; если нет — декларация не подаётся.

• Каков порог декларирования за 2025 год для доходов с удержанием и льготой?

  330.000 TL. Сравнение делается по сумме, оставшейся после вычета льготы. Если порог пройден, доход декларируется, а весь удержанный в течение года налог засчитывается в счёт исчисленного.

• Какие доходы может потребоваться задекларировать, несмотря на удержание у источника?

  Дивиденды от компаний с полной налоговой обязанностью, проценты по государственным облигациям и казначейским векселям, выпущенным до начала 2006 года, проценты по облигациям, выпущенным такими компаниями за рубежом, и доходы по сертификатам аренды. Они попадают в декларацию при превышении порога.

• Декларируются ли проценты по вкладам и доход от репо?

  Нет. Проценты по банковским вкладам, доли прибыли участвующих банков, доходы от репо и проценты по корпоративным облигациям окончательно облагаются удержанным у источника налогом; они не вносятся в декларацию независимо от суммы и не добавляются, даже если декларация подаётся из-за других доходов.

• Какие доходы не подпадают ни под удержание, ни под льготу?

  Проценты и дивиденды, полученные из-за рубежа, проценты по любым требованиям, суммы от продажи ненаступивших купонов акций и облигаций, а также суммы, полученные в обмен на уступку ещё не начисленных владельцу дивидендов по долям участия. Для них порог ниже.

• Какова ставка уменьшения по доходам, полученным в 2025 году?

  Ставка уменьшения объявляется ежегодно циркуляром и определяется делением коэффициента переоценки на среднюю доходность государственных облигаций. В последние годы ставка выходила больше единицы, поэтому подпадающие под неё доходы не декларировались. Перед подачей её следует уточнить по циркуляру за соответствующий год.

• К каким доходам применяется ставка уменьшения?

  К процентам по государственным облигациям и казначейским векселям, выпущенным до начала 2006 года, и к процентам по требованиям в турецких лирах. По доходам вне этого круга корректировка на инфляцию не производится.

• Применяется ли ставка уменьшения к доходам по бумагам, привязанным к валюте или золоту?

  Нет. Ставка уменьшения не применяется к доходам по ценным бумагам, привязанным к валюте, золоту или иной величине, а также к выпущенным в иностранной валюте. Доходы и поступления, входящие в состав коммерческого предприятия, также вне этого круга.

• Как облагаются дивиденды?

  %50 дивиденда, полученного от компании с полной налоговой обязанностью, освобождены от подоходного налога. Если оставшаяся половина превышает 330.000 TL, она декларируется, а весь налог, удержанный при распределении, — включая часть, приходящуюся на льготу, — засчитывается в счёт исчисленного. Остаток после зачёта можно вернуть.

• Можно ли в декларации по доходу от движимого капитала учесть взносы на социальное страхование самозанятых?

  Да. Фактически уплаченные в течение года взносы на социальное страхование самозанятых можно вычесть из задекларированного дохода от движимого капитала. Вычет зависит от факта уплаты; начисленные, но не уплаченные взносы не учитываются.

• Если уплаченные взносы превысят доход, переносятся ли они на следующий год?

  Нет. Невычтенная часть убытком не признаётся, на следующие годы не переносится и против других категорий дохода не зачитывается.

• Какие расходы вычитаются при определении чистого дохода?

  Вычитаются суммы, уплаченные за хранение и страхование ценных бумаг, комиссии и валютные сборы, уплаченные при получении дохода, а также расходы на обеспечение сохранности бумаг. Налоги же, уплаченные с самого дохода, в расходы не относятся.

• Помимо дохода от движимого капитала у меня есть доход от аренды, зарплата или прочие доходы. Можно ли заявить всё вместе?

  Да. Четыре категории дохода объединяются в одной годовой декларации и могут быть заявлены через Систему предзаполненных деклараций. Те, у кого есть коммерческие, сельскохозяйственные или профессиональные доходы, подают декларацию в общем порядке.

Прирост стоимости и разовые доходы: правило пяти лет, индексация, льготы и порядок расчёта.

• Что охватывают прочие доходы и поступления?

  Разделов два: прирост стоимости и разовые доходы. Общее у них то, что они не носят постоянного характера — возникают не из непрерывной деятельности, а из единичных или редких операций. Как только они становятся регулярными, они считаются коммерческими доходами и подпадают под совершенно иной порядок.

• Что такое прирост стоимости?

  Это доход, возникающий при отчуждении перечисленных в законе имущества и прав. Самая известная его форма — продажа недвижимости: разница между ценой продажи и индексированной стоимостью приобретения, за вычетом также расходов на продажу, и даёт доход.

  Налоги при продаже недвижимости и калькулятор
• Продажа какого имущества и прав образует прирост стоимости?

  Ценные бумаги, кроме приобретённых безвозмездно и акций компаний с полной налоговой обязанностью, удерживаемых более двух лет; отчуждение перечисленных в законе прав; продажа авторских прав лицами, кроме автора и его наследников; передача прав и долей в товариществе; продажа предприятия, деятельность которого прекращена; отчуждение недвижимости — участков, зданий, прав и судов — в течение 5 лет с даты приобретения.

• Какие права подпадают под прирост стоимости?

  Права на разведку, разработку и концессию с соответствующими лицензиями, отличительные обозначения, товарные знаки, фирменные наименования, любые технические чертежи, рисунки, модели и планы, кино- и телефильмы, звуко- и видеозаписи, сведения об опыте, полученном в промышленности, торговле и науке, а также права пользования секретными формулами и способами производства. Патенты в этот круг не входят.

• Какова льгота по приросту стоимости за 2025 год?

  120.000 TL. Прирост стоимости, полученный за календарный год, освобождён от налога до этой суммы; превышение декларируется.

• Применяется ли льгота ко всем приростам стоимости?

  Нет. Доходы от отчуждения ценных бумаг и других инструментов рынка капитала под льготу не подпадают. К доходам от продажи недвижимости, прав и долей в товариществе она применяется.

• Как производится индексация при приросте стоимости?

  Стоимость приобретения проданного имущества увеличивается на темп роста внутреннего индекса цен производителей за период с месяца приобретения до месяца, предшествующего продаже, исключая месяц отчуждения. Доход — это разница между ценой продажи и такой увеличенной стоимостью.

• Всегда ли можно применить индексацию?

  Нет. Для применения индексации темп роста за соответствующий период должен составлять %10 или выше. За периоды ниже этого порога стоимость приобретения берётся как есть.

• Подаю ли я декларацию, если продаю недвижимость, полученную по наследству или безвозмездно?

  Нет. Доход от продажи недвижимости, приобретённой безвозмездно — то есть без уплаты цены, — приростом стоимости не считается; срок владения при этом также не рассматривается. Имущество, полученное по наследству, в дар и подобными путями, подпадает под это правило. Сбор за тапу и, при наличии, обязанность по налогу на наследство оцениваются отдельно.

• Что будет, если я продам купленное жильё до истечения 5 лет?

  Доход от продажи, совершённой до истечения 5 лет с даты приобретения, является приростом стоимости. Если после вычета индексированной стоимости и расходов на продажу остаток превышает 120.000 TL, он декларируется. При продаже после пяти лет декларация не требуется.

  Руководство по налогам при продаже
• Что такое разовый доход?

  Это доход от единичных операций, не носящих постоянного характера. Однократное коммерческое посредничество, профессиональная услуга, оказанная разово, или компенсация за прекращение дела относятся к этой группе.

• Из каких операций возникает разовый доход?

  Разовые коммерческие операции и посредничество; компенсации за приостановку или прекращение коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной деятельности; компенсации и отступные за освобождение помещения или уступку права аренды; разовая профессиональная деятельность; разовые транспортные операции нерезидентов; доходы, полученные впоследствии в связи с оставленным делом.

• Какова льгота по разовым доходам за 2025 год?

  280.000 TL. Разовый доход, полученный за календарный год, освобождён от налога до этой суммы.

• Применяется ли льгота по разовым доходам ко всем таким доходам?

  Нет. Компенсации и отступные за освобождение помещения или уступку права аренды — то, что обычно называют отступными, — и разовые транспортные доходы нерезидентов льготой воспользоваться не могут. Эти доходы декларируются с первой лиры.

• Помимо прочих доходов у меня есть доход от аренды, зарплата или доход от движимого капитала. Можно ли заявить всё вместе?

  Да. Четыре категории дохода объединяются в одной годовой декларации и могут быть заявлены через Систему предзаполненных деклараций. Те, у кого есть коммерческие, сельскохозяйственные или профессиональные доходы, подают декларацию в общем порядке.